補充： 該應收賬款賬面價值=10000-200-100=9700（萬元），由于提取的壞賬準備不允許稅前扣除，所以計稅基礎為10000萬元，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅負債余額=（10000-9700）×25%=75（萬元）。 “遞延所得稅資產”項目期末余額=（10000-9700）×25%=75（萬元） “遞延所得稅負債”項目期末余額=20×25%=5（萬元） 本期確認的遞延所得稅負債=20×25%=5（萬元），本期確認的遞延所得稅資產=75-30=45（萬元） 　滿意請結束并評價，給個五星，謝謝了。