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問題已解決

答案上第六問,遞延所得稅負債的2125 不知道怎么算出來的 請老師幫我看看

84784959| 提問時間:2021 07/22 15:20
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何老師13
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
同學您好。不介意的話,把所有的解析拍出來一下。答案應該來自于前面解析的內容。以節約大家時間,謝謝理解。
2021 07/22 16:20
84784959
2021 07/22 16:23
好的老師
何老師13
2021 07/22 16:31
2011年12月31賬面價值=45500,計稅基礎=44000-2000=42000,遞延所得稅負債余額=(45500-42000)*25%=875 2012年12月31日賬面價值=50000.計稅基礎=42000-2000=40000,遞延所得稅負債余額=(50000-40000)*0.25=2500 2012年應該確認遞延所得稅負債發生額=2500-875=1625。 2015年12月31日賬面價值=50000-50000/20*3=42500,計稅基礎=44000-2000*5=34000,遞延所得稅負債余額=(42500-34000)*0.25=2125 2016年處置時需要把遞延所得稅負債賬面余額沖銷,所以借遞延所得稅負債2125 滿意回答請結束并評價,給個五星,謝謝。
84784959
2021 07/22 16:45
我以為賬面價值是固定資產處置時的40000、計稅基礎中 折舊不是6年嗎
84784959
2021 07/22 17:50
謝謝老師,好像明白了,這里遞延所得稅負債是因為固定資產賣出,做相應轉出,所以結轉出的是已經計提的金額,所以比較會計賬面和計稅基礎是比較20年的,看20年的期末余額是多少,售出時就結轉走多少,我理解對嗎老師
何老師13
2021 07/22 18:02
同學您好。對的。你的思考是正確的。老師寫成另外一道題的時間節點了。抱歉。應該是2020年基礎上去考慮。
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