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問(wèn)題已解決

答案上第六問(wèn),遞延所得稅負(fù)債的2125 不知道怎么算出來(lái)的 請(qǐng)老師幫我看看

84784959| 提問(wèn)時(shí)間:2021 07/22 15:20
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何老師13
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好。不介意的話,把所有的解析拍出來(lái)一下。答案應(yīng)該來(lái)自于前面解析的內(nèi)容。以節(jié)約大家時(shí)間,謝謝理解。
2021 07/22 16:20
84784959
2021 07/22 16:23
好的老師
何老師13
2021 07/22 16:31
2011年12月31賬面價(jià)值=45500,計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000=42000,遞延所得稅負(fù)債余額=(45500-42000)*25%=875 2012年12月31日賬面價(jià)值=50000.計(jì)稅基礎(chǔ)=42000-2000=40000,遞延所得稅負(fù)債余額=(50000-40000)*0.25=2500 2012年應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=2500-875=1625。 2015年12月31日賬面價(jià)值=50000-50000/20*3=42500,計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000*5=34000,遞延所得稅負(fù)債余額=(42500-34000)*0.25=2125 2016年處置時(shí)需要把遞延所得稅負(fù)債賬面余額沖銷,所以借遞延所得稅負(fù)債2125 滿意回答請(qǐng)結(jié)束并評(píng)價(jià),給個(gè)五星,謝謝。
84784959
2021 07/22 16:45
我以為賬面價(jià)值是固定資產(chǎn)處置時(shí)的40000、計(jì)稅基礎(chǔ)中 折舊不是6年嗎
84784959
2021 07/22 17:50
謝謝老師,好像明白了,這里遞延所得稅負(fù)債是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賣出,做相應(yīng)轉(zhuǎn)出,所以結(jié)轉(zhuǎn)出的是已經(jīng)計(jì)提的金額,所以比較會(huì)計(jì)賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)是比較20年的,看20年的期末余額是多少,售出時(shí)就結(jié)轉(zhuǎn)走多少,我理解對(duì)嗎老師
何老師13
2021 07/22 18:02
同學(xué)您好。對(duì)的。你的思考是正確的。老師寫成另外一道題的時(shí)間節(jié)點(diǎn)了。抱歉。應(yīng)該是2020年基礎(chǔ)上去考慮。
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