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阿里巴巴國際站,跨境電商賬務處理

84785013| 提問時間:2021 07/23 16:08
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
跨境電商模式分為兩種,一種是保稅區備貨,一種是直郵。但不論是哪一種方式,其產品都是不含稅商品,故而在做會計分錄的時候,不需要再計提增值稅,與大貨貿易的銷售是有所區別的。 這種業務模式下,只計征企業所得稅,增值稅是由消費者承擔并支付的,企業是代收代繳的角色。 借:銀行存款 貸:主營業務收入---跨境電商(二級科目可以自行命名) 收到代繳稅款: 借:銀行存款 貸:其他應付款---代繳跨境行郵稅(二級科目可以自行命名) 繳交稅款: 借:其他應付款---代繳跨境行郵稅(二級科目可以自行命名) 貸:銀行存款 跨境電商零售做賬務處理: 出口報關銷售時: 借:應收外匯賬款 貸:主營業務收入---出口銷售收入 結轉出口商品成本: 借:主營業務成本 貸:庫存商品---庫存出口商品 進項稅額轉出時: 借:主營業務成本 貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出) 申報出口退稅時: 應退的增值稅財務處理: 借:應收出口退稅(增值稅) 貸:應交稅費---應交增值稅(出口退稅) 進項稅額轉出時: 借:主營業務成本 貸:應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出) 收到增值稅退稅款時: 借:銀行存款 貸:應收出口退稅(增值稅) 跨境電商企業代收代繳的跨境電商綜合稅會計處理: a.代收跨境電商綜合稅: 借:銀行存款 貸:其他應付款-代收代繳綜合稅 b.向征稅機關上繳稅款: 借:其他應付款-代收代繳綜合稅 貸:銀行存款 多付少付款,是日常工作中經常出現雜事情,跨境電商也是如此。 跨境電商付匯少付的掛賬在應收賬款,多付的計入應收賬款貸方,表示預收 實現收入 : 借:應收賬款 貸:主營業務收入 收款 少付 : 借:銀行存款 貸:應收賬款 多付 : 借:銀行存款 貸:應收賬款 跨境電商,很多情況貨是收不回來的退款的賬務處理方式: 借:主營業務收入 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 貸:應收賬款等科目 借:庫存商品 貸:主營業務成本
2021 07/23 16:11
樸老師
2021 07/23 16:42
這個是可以退稅的哦
84785013
2021 07/23 16:31
都沒有報關出口的,也沒有做收入,一直跟其他的做報關的出口的混著做,賬剛接回來,都不知道怎么操作,一盤亂賬,難道一直亂下去,阿里巴巴的這部分款都是通過境外阿里巴巴平臺匯進來,然后兼職會計就一直掛著,都不知道怎么形容
84785013
2021 07/23 16:32
跨境電商的都沒有走正式報關的,所以也不存在退稅的問題了,是不是要視同內銷啊?或者說做免稅處理
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