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老師，這個題，為什么內部固定資產交易，固定資產多提的折舊沒有影響子公司的凈利潤，這部分多提的折舊合并報表不認，子公司不也是多提了，利潤不應該加回來嗎？
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同學你好
1：可以這么來理解這個事情：在內部交易順流交易的時候，一開始
借：收入 1200
貸：成本 900
固定資產 300
這里將利潤調減300，將資產調減300，后續折舊在合并報表上的調增，是對這個分錄的彌補（即一開始利潤調減歸母公司，后續的利潤調增是對此的恢復）。
如果實在無法理解，那就記住順流交易不調整子公司少數股東損益
2021 07/26 16:58
84785013 
2021 07/26 17:21
借收入1200，貸成本900，固定資產300，這里分錄不是抵消母公司的個別報表中確認收入和結轉成本的分錄嗎？還有子公司虛增固定資產300
CPA文文老師 
2021 07/26 17:24
是的啊（也可以這么講，但是現在是合并報表，這里是將合并報表的資產和利潤向下調整300萬，全部由母公司的股東承擔，后續的折舊調減，可以看成對這個損益的恢復也由母公司承擔）
84785013
2021 07/26 17:32
比如母公司賣了將成本80固定資產，按100賣給子公司，這時子公司利潤增了100，然后合并報表上抵消利潤下降100，還是不太理解
CPA文文老師
2021 07/26 20:24
子公司利潤是沒有增加的。
是母公司的個報上增加了20的資產處置收益，要調減這個20的資產處置收益
84785013
2021 07/27 08:43
子公司固定資產虛增了20，我的意思子公司多提了折舊，這個折舊為什么不影響子公司凈利潤在合并報表上
CPA文文老師
2021 07/27 09:22
前面我們不是將了，這個時候需要將母子看成一個整體。
20萬的利潤進行調減（全部由母公司承擔了），后續通過折舊的調增，本質是對20萬處置損益的恢復，那么也應該又母公司承擔。
不能借：資產處置收益 20? 貸：固定資產 20?
這個20的利潤調減母公司承擔了，后面20萬折舊調增，確要有子公司來恢復，這個就不合理（然后在母公司股東和子公司股東之間分配）
84785013
2021 07/27 09:33
你的意思這個折舊20后來調增應該也是影響母公司的是嗎
CPA文文老師
2021 07/27 10:57
是的，同學可以這么理解，把母子公司看成一個整體。是這么理解的（實在無法理解，就只能說順流不影響少數股東損益
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