這個分錄是抵消的內部交易的損益，應該都抵銷掉的啊，為什么要把少數股東的整回來呢？

這個是屬于逆流交易，你只應該抵消屬于控股股東的部分，少數股東的部分你不應該抵消，所以說這一部分要進行調整。

哦哦，順流交易的話就全部抵消，是嗎

是的，順流全部抵消，逆流少數股東部分要單獨調整

老師，這個不是中級考試考查范圍吧？聽精講班時候老師都沒有提過，今天做這個模考題看到的

中級教材沒提到，有些老師會延伸講。

老師，那這個順流交易的遞延所得稅分錄是什么意思？

合并報表 按抵消后的金額 計固定資產 計稅不抵消，所以形成暫時性差異，確認遞延所得稅資產

哦哦，有點懂了，但是1200減30，怎么理解？1200是資產價值的差異，為什么要減去30折舊呢？

你折舊 會減少價值，所以要減掉的

可以理解成，如果不抵消，沒有上面兩個分錄，就沒有形成差異，然后因為編制了1200和30那個分錄，所以形成差異，差異就是減少1200和增加30，所以結果就是賬面價值減少1170嗎？這樣理解對嗎

是的，理解正確了的哈，同學

好的，十分感謝老師

不客氣，祝你學習愉快。