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老師,這個題計算在甲市的銷項稅額時可以扣除分包款嗎?采用一般計稅方法核算 機構在甲市,在C市取得含稅建筑收入169萬,支付含稅分包款60萬,取得增值稅普通發票

84785007| 提問時間:2021 07/29 09:28
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 工程的異地預交可以扣除
2021 07/29 09:30
84785007
2021 07/29 09:30
這里取得的時普通發票,也可以扣除嗎
樸老師
2021 07/29 09:38
納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。根據您所述情形,您企業承租建筑施工設備并由出租方配備操作人員,屬于購進建筑服務,如取得據實開具并備注注明建筑服務發生地所在縣(市、區)、項目名稱的增值稅發票,可以作為支付的分包款從取得的全部價款和價外費用中扣除。 依據:1.《財政部 國家稅務總局關于明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140)規定:“十六、納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的,按照‘建筑服務’繳納增值稅。” 2.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》規定:“(七)建筑服務。…… 9.試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。” 3.《國家稅務總局關于發布<納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)中第六條。
84785007
2021 07/29 09:40
題目就是這樣沒說其他的,可以還是不可以扣除呢?
樸老師
2021 07/29 09:46
這個可以扣除的 普票也可以的
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