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出口型生產企業增值稅稅負率計算公式
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您好
生產型出口企業增值稅稅負率計算公式有三種
1、免抵退稅出口企業增值稅稅負率=(當期免抵稅額+當期應納稅額)÷(當期應稅銷售額+當期免抵退稅銷售額)×100%
2、免抵退稅出口企業增值稅稅負率={[年度銷項稅額+年度免抵退銷售額×征收率-(年度進項稅額+年初留抵稅額-年末留抵稅額)]÷[年度應稅貨物及勞務銷售額(不包括免稅貨物及勞務銷售額)+免抵退銷售額]}×100%
3、生產企業自營出口增值稅稅負率=(內銷銷項+免抵退銷售額*征收率-進項稅額)÷(免抵退銷售額+內銷銷售額)×100%
2021 08/02 09:46
84784979 
2021 08/02 09:47
這三種計算的結果都是一樣的嗎?
bamboo老師 
2021 08/02 09:49
三種計算的結果有點區別?
84784979
2021 08/02 09:51
是的，我按照這樣方法測算了下，都是有出入的，那結果都是不一樣的應該以哪個為準呢
bamboo老師
2021 08/02 09:54
我自己按照的第一種計算的
84784979
2021 08/02 09:57
比如當期免抵稅額是8921.95，進項399153.64，銷項301049.96，內銷2315769，外銷392705.99，那這個公式可否幫我列出來，謝謝老師
bamboo老師
2021 08/02 09:59
您進項大于銷項 沒有稅負率啊
84784979
2021 08/02 09:59
但是我要進行出口退稅的話，只能進項大于銷項呢
bamboo老師
2021 08/02 10:00
不一定啊 可以偶然的一兩個月要退稅的時候進項大于銷項 申請退稅 不需要每個月都這樣
84784979
2021 08/02 10:02
我就是要退稅，才進項大于銷項呢，進項小于銷項，無法退稅吧
bamboo老師
2021 08/02 10:08
您不需要每個月進項小于銷項啊? ?某個月進項大于銷項 就可以退稅的??
84784979
2021 08/02 10:11
老師你的意思是每個月都可以申報出口，但是不必每個月進項都大于銷項，不必每個月都退稅是么
bamboo老師
2021 08/02 10:24
?每個月都可以申報出口??不必每個月進項都大于銷項，不必每個月都退稅 是的
84784979
2021 08/02 10:27
那老師，我有個問題，就是我當月申報出口銷售額5091.48，那么免抵退稅額=5091.48*0.13=661.8924，當期銷項大于進項，那么無留抵稅額，當期的免抵稅額是否就是661.8924
bamboo老師
2021 08/02 10:29
你出口退稅率是13%么
84784979
2021 08/02 10:29
是的，是13%來的
bamboo老師
2021 08/02 10:30
那免抵稅額是就是661.8924
84784979
2021 08/02 10:32
當期免抵退稅銷售額是當月開具的外銷發票吧？不是申報的出口銷售額
bamboo老師
2021 08/02 10:41
當期免抵退稅銷售額是當月開具的外銷發票
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