您好，同學，這題的難點在于它的稅率變了，上期15%，本期25%，第一部分：那么我們先把上期留下的遞延所得稅資產反推回稅基再*新的稅率得到：上期末的計算基礎應在本期末這個時點是多少，減去上期的540，得到本期的發生額，也就是計提數；第二部分：針對本期計提與轉回的減值部分，我們需要用本期的稅率算一個（提一個）遞延所得稅資產，也就是后半部分的發生額。