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轉回應納稅暫時性差異100，是不是借：遞延所得稅負債100x25%=25，貸：所得稅費用25嗎？發生可抵扣暫時性差異80，是不是借：遞延所得稅資產80x25%=20，貸：所得稅費用20。利潤總額1000應交企業所得稅250。所以最后借：所得稅費用250+20+25=295 貸：應交稅費-應交企業所得稅295
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您好，是的，您的理解非常正確
2021 08/06 06:49
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（210+30）*25%-（25-20）=55。這樣做對嗎？老師？
答案是：本期因固定資產賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，即甲公司2019年應交所得稅=（210-10+20-20）×25%=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司2019年確認的所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用=50+5=55（萬元）。借：所得稅費用55貸：遞延所得稅負債5 應交稅費——應交所得稅50
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【單選題】甲公司適用的所得稅稅率為25% ，2×20年實現利潤總額1000萬元，本年轉回應納稅暫時性差異100萬元，發生可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調整事項，甲公司2×20年應交所得稅為( )萬元。
A. 250 B. 295 C. 205 D. 255
老師幫忙解析一下這道題
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＃提問＃老師這道題的應納稅所得額為什么是當年利潤總額＋計提壞賬準備？
20X1年12月31日，可抵扣暫時性差異40000元，遞延所得稅資產40000*25%=10000元，應納稅所得額=800000+40000=840000元，當期所得稅費用=840000*25%=210000元。
分錄： 借：遞延所得稅資產 10000
所得稅費用-當期所得稅費用 210000元
貸：應交稅費-企業所得稅 210000
所得稅費用-遞延所得稅 10000
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老師這道題我考慮的和解析不一樣。首先轉回應納稅暫時性差異，遞延所得稅負債減少，發生可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產增加。那么應交所得稅=（1000-100-80）×0.25=205？
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甲公司2019年因銷售產品承諾提供3年的保修服務，當年確認了80，同時確認為預計負債，發生保修費20，利潤總額700
借 銷售80
貸 預計80
借預計20
貸銀存20
借遞延所得稅資產150
貸所得稅費用150
借 所得稅費用（700+80-20）*百分之25
貸 應交稅費-應交所得稅（700+80-20）*百分之25。 分錄和金額寫的對嗎？？
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