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其他債權投資因公允價值上升產生遞延所得稅負債，在其處置時，是不是借：遞延所得稅負債 50，貸：其他綜合收益50？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好！
是的，你的理解很對
借遞延所得稅負債50
貸其他綜合收益 50
遞延所得稅資產 5
2021 08/07 04:15
84785009 
2021 08/07 09:18
怎么有個遞延所得稅資產5，分路不平了
蔣飛老師 
2021 08/07 09:30
你好！
是的，你的理解很對
借遞延所得稅負債50
貸其他綜合收益 50
…以這一回答為準
84785009
2021 08/07 10:14
?怎么理解支付的購貨合同違約金、計提的國債利息這兩個的計稅基礎等于賬面價值。分別從負債和資產的角度理解嗎
蔣飛老師
2021 08/07 10:17
你好！購貨合同違約金，是可以正常稅前扣除的（不存在差異）
計提的國債利息，免稅，是永久性差異（不是暫時性差異）
蔣飛老師
2021 08/07 10:19
只有存在差異，而且是暫時性差異，才進一步考慮計稅基礎、賬面價值，然后再確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
84785009
2021 08/07 10:27
國債利息是永久性差異，圖片解釋又是賬面價值等于計稅基礎
蔣飛老師
2021 08/07 10:55
是的，判斷為永久的差異，就不用再多考慮的。
蔣飛老師
2021 08/07 10:55
按照我給你的思路處理即可。
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