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老師，賬面價值大于計稅基礎，資產和負債各形成的暫時性差異寫一下分錄，謝謝。
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資產：賬面100萬 計稅基礎80萬 形成應納稅暫時性差異
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅負債 5
負債：賬面價值 100 計稅基礎80 形成可抵扣暫時性差異
借：遞延所得稅資產5
貸：所得稅費用 5
2021 08/08 12:57
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資產類，會計角度的資產賬面價值大于計稅基礎的，會計角度的賬面價值就要調減，屬于應納稅暫時性差異。負債類，會計角度的賬面價值大于計稅基礎，從計稅基礎角度考慮，調增。屬于可抵扣暫時性差異
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以下屬于應稅暫時性差異的情形是( )。（2 分）
A．資產賬面價值大于其計稅基礎
B．資產賬面價值小于其計稅基礎
C．負債賬面價值大于其計稅基礎
D．負債賬面價值小于其計稅基礎
多選，選哪個啊
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老師第七題賬面價值為800萬元，計稅基礎為零，賬面價值大于計稅基礎，不是形成應納稅暫時性差異嗎，遞延所得稅負債嗎？
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老師你好，負債賬面價值小于計稅基礎形成的是應納稅暫時性差異呢？
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截圖中資料二中。支付預計負債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，是這樣理解嗎？
計提預計負債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，是這樣理解嗎？
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