65之后不是可以抵扣么 咋還記進來了呢 我記得之前學過進項可以抵扣所以是不計入哪里來著 是啥來著

學員您好，捐贈的話由于你不用付錢，所以對企業來說就是價外合計入營業外收入的 以往正常業務是價稅合計入應付賬款，然后不含稅價入庫存商品，然后庫存商品結轉主營業務成本，這里的進項稅額沒有參與影響利潤是因為你付錢了，如果你沒付錢，那稅額是會影響利潤的

老師（4）200萬不免稅吧 答案那意思算企業所得稅時免了之后 又加了個了后面的200初一大堆是啥意思

.......+200?（1-0.1）x（0.15-0.1）等于什么的

200÷（1-10%）×（25%-10%）：從境外B公司分回股息200萬元，B公司適用企業所得稅稅率10%；小與自身的25%（正常稅率），要補稅，

那200為啥要?1-0.1

學員您好，那是還原為扣稅之前的金額

那這個200是不免稅的吧

這200為啥能和免稅的一樣能?呢

學員您好，不免稅的，因為不是居民企業 是這樣的，我看不到你所說的答案怎么寫的，他的計算過程你能發給我嗎

能看到嗎 他把200

學員您好能看到 是這樣的，我通過答案看到這家企業適用的企業所得稅是15%，不是25%對吧？ 答案其實分了兩部分來算，第一部分是剔除掉這個200，就算境內所得交多少所得稅，第二部分再單獨算境外分回的200要交多少所得稅 因為境內所得按15%，境外已經交了10%，所以他是分開來算的，先算境內所得稅，再算境外補稅的部分，補稅就是200÷（1-10%）×（25%-10%）

補稅就是200÷（1-10%）×（15%-10%），這里更正下

啊～我咋感覺那200跟我們沒關系呢不用管他 然后后面的直接補稅就可以了啊 那200不用?也不用? 我哪里出了問題呢

200因為在會計報表上是計入投資收益的，算入利潤總額的一部分的。那你在算企業所得稅的時候是用利潤總額為基礎來算的，所以在算境內所得的時候，這個利潤總額要暫時把200剔除出去，因為200交過10%了，不能混在境內所得里面一起算了。 我這樣解釋能看得明白嗎

這我明白了 好難啊 轉不過來 唉 繼續努力

嗯嗯會計也是一門熟能生巧的行業，繼續加油哦！滿意請五星好評哈