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問題已解決

老師,關于外購商品用于贈送的賬務處理,我看有的是借:銷售費用,貸:庫存商品,應交稅費增值稅銷項。有的是借:銷售費用,貸:主營業務收入,應交稅費,借:主營業務成本 貸:庫存商品。 這兩種處理方式哪個對?如果第一種對的話,那在增值稅申報的時候如何操作?

84784957| 提問時間:2021 08/10 14:32
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,按正規的來說,第一個屬于正確的,但是如果你賬上不做主營業務收入的話,你的增值稅和所得稅的營業收入不一致,稅務局會找你們的。
2021 08/10 14:36
84784957
2021 08/10 16:08
嗯,我也是覺得如果按第一種操作,那我增值稅申報的時候也不知道如何操作好。除非就是在增值稅申報的時候把收入調整,那賬上跟增值稅申報表中的收入就不一致了。,對嗎?其實按第二種做法稅務這邊不管增值稅、所得稅都是沒問題,但可能就是收入虛增了,那實際中還是按第二種做法操作嗎?
郭老師
2021 08/10 16:16
虛增的業務很多嗎?你們贈送的和銷售價格差額很大嗎?
84784957
2021 08/10 17:11
那倒沒有,是不是可以理解為像這種贈送,會計準則里因為沒有收入應該是不確認收入,但稅法需要視同銷售,所以按準則做第一種對,但就是在報稅的時候操作比較 麻煩,第二種操作稅務沒問題,確跟會計準則相違背
郭老師
2021 08/10 17:20
你好,對的,根據準則要求來說,應該是第一種方法。
84784957
2021 08/11 08:25
那我想知道按第一種方法,我在申報增值稅的時候應該怎么操作?
郭老師
2021 08/11 08:27
增值稅按照市場價格申報,所得稅不需要填寫。
84784957
2021 08/11 08:33
那就是填在未開票收入那里嗎?那就會導致賬上收入跟申報表收入不一致,對吧
郭老師
2021 08/11 08:34
是的 是的 是的 是的
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