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老師，關于外購商品用于贈送的賬務處理，我看有的是借：銷售費用，貸：庫存商品，應交稅費增值稅銷項。有的是借：銷售費用，貸：主營業務收入，應交稅費，借：主營業務成本 貸：庫存商品。 這兩種處理方式哪個對？如果第一種對的話，那在增值稅申報的時候如何操作？
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你好，按正規的來說，第一個屬于正確的，但是如果你賬上不做主營業務收入的話，你的增值稅和所得稅的營業收入不一致，稅務局會找你們的。
2021 08/10 14:36
84784957 
2021 08/10 16:08
嗯，我也是覺得如果按第一種操作，那我增值稅申報的時候也不知道如何操作好。除非就是在增值稅申報的時候把收入調整，那賬上跟增值稅申報表中的收入就不一致了。，對嗎？其實按第二種做法稅務這邊不管增值稅、所得稅都是沒問題，但可能就是收入虛增了，那實際中還是按第二種做法操作嗎？
郭老師 
2021 08/10 16:16
虛增的業務很多嗎？你們贈送的和銷售價格差額很大嗎？
84784957
2021 08/10 17:11
那倒沒有，是不是可以理解為像這種贈送，會計準則里因為沒有收入應該是不確認收入，但稅法需要視同銷售，所以按準則做第一種對，但就是在報稅的時候操作比較 麻煩，第二種操作稅務沒問題，確跟會計準則相違背
郭老師
2021 08/10 17:20
你好，對的，根據準則要求來說，應該是第一種方法。
84784957
2021 08/11 08:25
那我想知道按第一種方法，我在申報增值稅的時候應該怎么操作？
郭老師
2021 08/11 08:27
增值稅按照市場價格申報，所得稅不需要填寫。
84784957
2021 08/11 08:33
那就是填在未開票收入那里嗎？那就會導致賬上收入跟申報表收入不一致，對吧
郭老師
2021 08/11 08:34
是的
是的
是的
是的
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