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請問老師：投資性房地產(chǎn)成本轉(zhuǎn)公允價值模式時確認了250萬的遞延所得稅負債沒影響損益，后續(xù)公允價值下降通過損益轉(zhuǎn)回50萬的遞延所得稅負債，這樣也可以嗎？
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您好，轉(zhuǎn)換時的250相當于對原所得稅費用的追調(diào)，這筆分錄其實可以拆成兩筆，借 未分配利潤 250 貸 遞延所得稅負債250 然后再是轉(zhuǎn)換分錄，與后一筆公允價值下降的本質(zhì)都是因公允價值變動引起的，所以本質(zhì)是一樣的。
2021 08/12 09:30
84785042 
2021 08/12 09:41
哦? ?明白了? ?那么當期應交所得稅=（1000+200）×25%=300萬元對嗎？
Chen老師 
2021 08/12 09:43
您好，您的理解是正確的。
84785042
2021 08/12 09:46
好的? ?非常感謝
Chen老師
2021 08/12 09:49
如無問題，請給個好評，謝謝。
84785042
2021 08/12 09:54
沒問題? ?感謝
Chen老師
2021 08/12 09:56
好的，麻煩您了，謝謝您了。
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