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出租業務,正常都是按月收租金,按月確認收入和增值稅,可是實際操作中,企業有時候不是分開按月支付,而是在一起支付租金,那要怎么做分錄呢,這個稅又要怎么交呢?比如租一個設備,租6個月,租金60000,增值稅7800,我們預收了2個月的租金和增值稅,其余租金和增值稅到期一次性支付。該如何進行賬務處理呢

84784952| 提問時間:2021 08/14 10:04
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王老師1
金牌答疑老師
職稱:會計從業資格
學員您好,預收了2個月的租金和增值稅,那增值稅在預收時就要繳納 借:銀行存款 22600 貸:預收賬款 20000 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)2600 然后之后2個月在所屬期間結轉到其他業務收入 借:預收賬款 10000 貸:其他業務收入 10000 另外那4個月根據您的描述,我理解是到第6個月底一次性收取對嗎?那還需要結合合同來看,你們合同上是怎么約定的?也是約定后4個月的租金加增值稅到期一次性支付嗎?
2021 08/14 10:14
84784952
2021 08/14 11:41
是的,到時候一起支付的。我就有點疑問,照理說應該是一個月一個月做賬,現在四個月的稅聚在一起開了,怎么做賬呢,這樣不就違背了權責發生制了嗎
王老師1
2021 08/14 11:53
學員您好,會計上按權責發生制原則入收入,增值稅按增值稅暫行條例規定計提銷項稅的 如果你們合同也是約定后4個月的租金和增值稅到期一次性繳納的話那后4個月的分錄這樣做: 借:其他應收款 10000 貸:其他業務收入 10000 每個月都這么做分錄,到第6個月時收到4個月的租金和增值稅時做分錄 借:銀行存款 45200 貸:其他應收款 40000 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)5200
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