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出租業(yè)務(wù),正常都是按月收租金,按月確認(rèn)收入和增值稅,可是實(shí)際操作中,企業(yè)有時(shí)候不是分開按月支付,而是在一起支付租金,那要怎么做分錄呢,這個(gè)稅又要怎么交呢?比如租一個(gè)設(shè)備,租6個(gè)月,租金60000,增值稅7800,我們預(yù)收了2個(gè)月的租金和增值稅,其余租金和增值稅到期一次性支付。該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢

84784952| 提問時(shí)間:2021 08/14 10:04
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王老師1
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)從業(yè)資格
學(xué)員您好,預(yù)收了2個(gè)月的租金和增值稅,那增值稅在預(yù)收時(shí)就要繳納 借:銀行存款 22600 貸:預(yù)收賬款 20000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2600 然后之后2個(gè)月在所屬期間結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)收入 借:預(yù)收賬款 10000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000 另外那4個(gè)月根據(jù)您的描述,我理解是到第6個(gè)月底一次性收取對(duì)嗎?那還需要結(jié)合合同來看,你們合同上是怎么約定的?也是約定后4個(gè)月的租金加增值稅到期一次性支付嗎?
2021 08/14 10:14
84784952
2021 08/14 11:41
是的,到時(shí)候一起支付的。我就有點(diǎn)疑問,照理說應(yīng)該是一個(gè)月一個(gè)月做賬,現(xiàn)在四個(gè)月的稅聚在一起開了,怎么做賬呢,這樣不就違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制了嗎
王老師1
2021 08/14 11:53
學(xué)員您好,會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入收入,增值稅按增值稅暫行條例規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅的 如果你們合同也是約定后4個(gè)月的租金和增值稅到期一次性繳納的話那后4個(gè)月的分錄這樣做: 借:其他應(yīng)收款 10000 貸:其他業(yè)務(wù)收入 10000 每個(gè)月都這么做分錄,到第6個(gè)月時(shí)收到4個(gè)月的租金和增值稅時(shí)做分錄 借:銀行存款 45200 貸:其他應(yīng)收款 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5200
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