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出租業(yè)務(wù)，正常都是按月收租金，按月確認(rèn)收入和增值稅，可是實(shí)際操作中，企業(yè)有時(shí)候不是分開按月支付，而是在一起支付租金，那要怎么做分錄呢，這個(gè)稅又要怎么交呢？比如租一個(gè)設(shè)備，租6個(gè)月，租金60000，增值稅7800，我們預(yù)收了2個(gè)月的租金和增值稅，其余租金和增值稅到期一次性支付。該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢
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學(xué)員您好，預(yù)收了2個(gè)月的租金和增值稅，那增值稅在預(yù)收時(shí)就要繳納
借：銀行存款 22600
貸：預(yù)收賬款 20000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600
然后之后2個(gè)月在所屬期間結(jié)轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)收入
借：預(yù)收賬款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
另外那4個(gè)月根據(jù)您的描述，我理解是到第6個(gè)月底一次性收取對(duì)嗎？那還需要結(jié)合合同來看，你們合同上是怎么約定的？也是約定后4個(gè)月的租金加增值稅到期一次性支付嗎？
2021 08/14 10:14
84784952 
2021 08/14 11:41
是的，到時(shí)候一起支付的。我就有點(diǎn)疑問，照理說應(yīng)該是一個(gè)月一個(gè)月做賬，現(xiàn)在四個(gè)月的稅聚在一起開了，怎么做賬呢，這樣不就違背了權(quán)責(zé)發(fā)生制了嗎
王老師1 
2021 08/14 11:53
學(xué)員您好，會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入收入，增值稅按增值稅暫行條例規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅的
如果你們合同也是約定后4個(gè)月的租金和增值稅到期一次性繳納的話那后4個(gè)月的分錄這樣做：
借：其他應(yīng)收款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000
每個(gè)月都這么做分錄，到第6個(gè)月時(shí)收到4個(gè)月的租金和增值稅時(shí)做分錄
借：銀行存款 45200
貸：其他應(yīng)收款 40000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5200
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