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老師，所得稅暫時性差異和永久性差異有什么區別，永久性差異會產生遞延所得稅資產或者負債嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學你好，暫時性差異就是稅法規定現在不讓扣除的費用，以后可以給扣，就是暫時性差異，永久性差異就是像研發費用加計扣除，這個加計扣除的費用是稅法上可以扣除的，賬面價值會一直比計稅基礎小，就是永久性的差異。永久性差異不產生遞延所得稅資產或負債。
2021 08/17 07:29
84784957 
2021 08/17 07:57
老師是不是現在的賬面和計稅基礎不一致，才會產生差異，如果一致是不是沒有差異
84784957
2021 08/17 07:59
上面截圖最后兩個是不是沒有差異，不會產生遞延所得稅資產或者負債
懿曼老師 
2021 08/17 08:00
是的，你的理解是正確的
84784957
2021 08/17 08:02
老師上面截圖權益法的長投，為什么長期持有，就不行成遞延所得稅
懿曼老師
2021 08/17 08:12
因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。
84784957
2021 08/17 08:19
老師未來期間不會轉回是什么意思，未來期間不會轉回，賬面價值和計稅基礎不是一直存在差異嗎
懿曼老師
2021 08/17 08:22
就是一直持有的話，就不會存在結轉的問題，一直有差異，所以不是暫時性差異，不確認遞延所得稅
84784957
2021 08/17 08:23
哦，就是永久性差異
懿曼老師
2021 08/17 08:43
是的，就是永久性差異。
84784957
2021 08/17 08:45
老師暫時性差異什么適合會沒有，比如上面截圖的金融資產
84784957
2021 08/17 08:45
什么時候
懿曼老師
2021 08/17 09:03
金融資產不會出現這個情況，金融資產不可能長期持有呀，這個假設就不成立
84784957
2021 08/17 09:07
不是，我是說金融資產賬面價值和計稅基礎不同，產生了暫時性差異，暫時性差異不是暫時的嗎，以后這個差異會消除吧，我是想問暫時性差異什么時候會消除，沒有差異了
懿曼老師
2021 08/17 09:11
就是公允價值變動的時候是計入公允價值變動損益，這個稅法上不認，要等到比如說賣了，這個價值實際賣了錢拿到手了或虧了錢付出去了，稅法就可以認了，這是暫時性差異就沒了。
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