丁公司虧損30，這里是屬于

條件(2)哪有丁公司虧損30萬？說的都是甲公司研發(fā)新專利。

不好意思 你這里無形資產(chǎn)400，攤銷部分加計(jì)扣除400/5×6/12×75%

還有注冊費(fèi)律師費(fèi)的30萬元不用考慮嗎？

這個(gè)加計(jì)扣除只是自行研發(fā)的部分，就是另外發(fā)生的這些費(fèi)用是不享受的。

那第4條怎么理解呢？

資料4的話，就是本年發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)，你作納稅調(diào)整就可以了。

是調(diào)20還是120

你這里是?120 你在當(dāng)年的時(shí)候，本年是減少了供應(yīng)，價(jià)值變動(dòng)一百二，你現(xiàn)在是調(diào)整一百二。

怎么區(qū)分可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

可抵扣對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅，對應(yīng)的是遞延所得稅負(fù)債。

針對于第(4)可抵扣調(diào)增20應(yīng)納稅調(diào)增100，我不是很理解

你這里上一年度的時(shí)候是確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債？本年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。總共調(diào)整120，但是這120首先是抵消上年度的應(yīng)納稅差異100在增加本年度的可抵扣差異20。