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問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)， 借方表示增加，不是應(yīng)該加300嗎
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學(xué)員您好，遞延所得稅資產(chǎn)是增加，但是所得稅費(fèi)用是減少300，你列個(gè)會(huì)計(jì)分錄就知道了
借：遞延所得稅資產(chǎn) 300
貸：所得稅費(fèi)用300
題目問(wèn)的是所得稅費(fèi)用
2021 08/28 19:34
84785025 
2021 08/28 19:43
如果是資產(chǎn) 賬面價(jià)值90 稅法規(guī)定100，當(dāng)年利潤(rùn)200，求所得稅? ?
是不是 差異=100—90=10
遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25=4
所得稅=（100-10）*0.25
王老師1 
2021 08/28 19:55
學(xué)員你是說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)100的意思是嗎？
遞延所得稅資產(chǎn)10*0.25=2.5
應(yīng)交所得稅（200+10）*25%=52.5
所得稅費(fèi)用52.5-2.5=50
84785025
2021 08/28 19:59
為什么是加10??
王老師1
2021 08/28 21:25
學(xué)員您好，您代入一個(gè)例子去幫助你理解：
假設(shè)是存貨這個(gè)資產(chǎn)，購(gòu)入原值是100，會(huì)計(jì)上計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10，那就是變成你說(shuō)的賬面價(jià)值90，計(jì)稅基礎(chǔ)100，這塊能理解嗎？
如果上面能理解的話，下面就好辦了
稅法上計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備都是不認(rèn)可的，所以應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+存貨跌價(jià)可準(zhǔn)備=200+10=210
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