您好： (1)按照規(guī)定，在首次執(zhí)行日對資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異的所得稅影響進行追溯調(diào)整，影響金額調(diào)整留存收益。 　　(1)存貨項目產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異 　　=460-420=40(萬元) 　　應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額 　　=40×25%=10(萬元) 　　固定資產(chǎn)項目產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 　　=1 250-1 030=220(萬元) 　　應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=220×25%=55(萬元) 　　預(yù)計負(fù)債項目產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異 　　=125-0=125(萬元) 　　應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額 　　=125×25%=31.25(萬元) 　　遞延所得稅資產(chǎn)合計=10+31.25=41.25(萬元) 　　該項會計政策變更的累積影響數(shù) 　　=41.25-55=-13.75(萬元) 　　(2) 　　相關(guān)賬務(wù)處理 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　41.25 　　盈余公積 1.375 　　利潤分配——未分配利潤　　 12.375 　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　 55