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問題已解決

1.甲公司從 2×19年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,從2×19年1月1日起,所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。該公司適用的所得稅稅率將變更為25%。2×18年末,資產(chǎn)負(fù)債表中存貨賬面價值為420萬元,計稅基礎(chǔ)為460萬元;固定資產(chǎn)賬面價值為1 250萬元,計稅基礎(chǔ)為1 030萬元;預(yù)計負(fù)債的賬面價值為125萬元,計稅基礎(chǔ)為0。假定甲公司按10%提取法定盈余公積。 (1)計算該公司會計政策變更的累積影響數(shù),確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響; (2)編制 2×19年相關(guān)的賬務(wù)處理。

84784992| 提問時間:2021 09/01 23:30
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笑笑老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟師
您好: (1)按照規(guī)定,在首次執(zhí)行日對資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同形成的暫時性差異的所得稅影響進行追溯調(diào)整,影響金額調(diào)整留存收益。   (1)存貨項目產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異   =460-420=40(萬元)   應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額   =40×25%=10(萬元)   固定資產(chǎn)項目產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異   =1 250-1 030=220(萬元)   應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=220×25%=55(萬元)   預(yù)計負(fù)債項目產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異   =125-0=125(萬元)   應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額   =125×25%=31.25(萬元)   遞延所得稅資產(chǎn)合計=10+31.25=41.25(萬元)   該項會計政策變更的累積影響數(shù)   =41.25-55=-13.75(萬元)   (2)   相關(guān)賬務(wù)處理   借:遞延所得稅資產(chǎn)   41.25   盈余公積 1.375   利潤分配——未分配利潤   12.375   貸:遞延所得稅負(fù)債       55
2021 09/02 00:41
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