這兩張圖片

圖一的解析有題目嗎？

是這個題目

例8 借：遞延所得稅負債25 貸：所得稅費用25 借：遞延所得稅資產(chǎn)20 貸：所得稅費用15（60*25%） 其他綜合收益5（20*25%）

努力學習的小天使你好： 您說的暫時性差異不影響所得稅，是哪道題的解析，你可以一個一個題目發(fā)這樣也方便給您解析。

這個題目不影響所得稅費用

努力學習的小天使你好： 我們舉個例子，比如甲會計利潤200，一項固定資產(chǎn)100會計折舊年限法5年，稅法雙倍余額遞減5年。 賬面價值=100-20=80 計稅基礎(chǔ)=100-40=60 借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債5 稅法上我們要調(diào)整會計利潤，調(diào)減40–20=20 應納稅所得額=200-20=180 應納稅額=180*25%=45 借：所得稅費用45 貸:應交稅費-應交所得稅45 利潤表確認的所得稅費用=200*25%=50 暫時性差異并沒有影響所得稅費用，只是因為折舊方法不同在稅收上有一個差異 不知道這樣可以理解嗎？希望能幫到你，加油～

謝謝老師，講的很清楚，理解了

不客氣，很高興能幫到您，加油～