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附件圖片中題目，遞延所得稅資產和負債會影響應交企業所得稅嗎？不是只影響所得稅費用嗎？應交企業所得不是當期應交的所得稅嗎？
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你好，遞延所得稅資產和負債是不影響當期應交所得稅的，所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅，是兩個獨立的東西。
2021 10/06 14:12
84784974 
2021 10/06 15:28
不好意思，忘了附圖，就圖中的題目，不理解？幫忙解釋下，謝謝
宇飛老師 
2021 10/06 16:02
這個題目通常算法是應納稅所得額=300-15+5+（25-15）=300萬
這里在于遞延所得稅資產和負債影響損益，比如折舊引起的差異，會計上計提100萬，而稅法規定計提120萬，那么就產生了20萬的應納稅暫時性差異，同時當期應納稅所得額減少20萬，這個角度看影響損益的遞延所得稅就影響了當期的應交所得稅，所以這里還需要對遞延所得稅資產和負債進行調整。這邊本期發生的遞延所得稅負債1萬，遞延所得稅資產-2萬，綜合起來總體就是等同于3萬的遞延所得稅負債，所以當期應交稅等于300*20%-3=72
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