問(wèn)題已解決
甲公司2x15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬(wàn)元,其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬(wàn)元,資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為600萬(wàn)元,2x16年發(fā)生資本化支出200萬(wàn)元,該研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)于2x16年7月1日達(dá)到預(yù)定用途,預(yù)計(jì)可使用5年,采用直線法攤銷,無(wú)殘值。 稅法規(guī)定,企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;;形成資產(chǎn)的,未來(lái)期間按照無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除,該無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。(2)甲公司2x16年利潤(rùn)總額為5040萬(wàn)元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求:計(jì)算2x16年應(yīng)交所得稅,并說(shuō)明是否確認(rèn)遞延所得稅


賬面價(jià)值為600-600/5/2-600/5=420萬(wàn),400萬(wàn)
計(jì)稅基礎(chǔ)為420萬(wàn)
借 遞延所得稅資產(chǎn) 20*25%
貸 所得稅費(fèi)用
2021 10/16 22:07

84785040 

2021 10/16 22:11
你好 題目上還有個(gè)兩百 不影響嗎?
艾昵老師 

2021 10/16 22:15
資本化的部分不影響的哈

84785040 

2021 10/16 22:22
好的 謝謝

84785040 

2021 10/16 22:45
那賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么得來(lái)的呢
艾昵老師 

2021 10/17 12:25
賬面價(jià)值,就是原值減攤銷
計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面價(jià)值與費(fèi)用化孰高
