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(3)卷煙廠向B卷煙批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷煙250箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)取得不含稅銷售額180萬元。B卷煙批發(fā)企業(yè)將購進(jìn)的乙類卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5 000條,開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元;銷售給某零售商2 000條,開具增值稅普通發(fā)票注明的含稅銷售額為85.88萬元;同時(shí)向消費(fèi)者個(gè)人銷售300條,取得含稅收入19.85萬元。 老師:這個(gè)題目算卷煙批發(fā)商時(shí),為何向消費(fèi)者個(gè)人銷售的300條也要計(jì)算消費(fèi)稅。不應(yīng)該只要算向零售商的數(shù)量 嗎?給消費(fèi)者不就是零售環(huán)節(jié)了嗎?就不是批發(fā)環(huán)節(jié)。。答案:B卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅= (85.88+19.85)÷(1+13%)×11%+(2 000+300)×200×0.005 ÷10 000=10.52(萬元)。

84785028| 提問時(shí)間:2021 10/21 20:13
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
但是這個(gè)是批發(fā)企業(yè),不是生產(chǎn)源頭
2021 10/21 20:35
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