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甲公司為增值稅一般納稅人,經與乙公司協商,甲公司以一批產品換人乙公司的一項專利技,交換日,甲公司換出產品的賬面價值為560萬元,公允價值為700萬元,增值稅稅額為91萬元,甲公司將產品運抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發票,當日雙方辦妥了專利技術所有權轉讓手續。經評估確認,該專利技術的公允價值為900萬元,增值稅稅額為54萬元,甲公司另以銀行存款支付乙公司163萬元,假定該交易具有商業實質,不考慮其他因素。
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同學你好！正在為你編輯解析，請稍等哦！~
2021 10/28 16:49
@小張老師 
2021 10/28 16:53
同學你好！
題目應該不完整哦，這邊按照題目信息，默認問題是甲公司的賬務處理哦~
非貨幣性資產交換，具有商業實質且公允價值可靠計量時，換入資產的入賬價值=換出資產的公允+銷項-進項+支付的補價或者-收到的補價
甲公司換入無形資產的入賬價值=700+91-54+163=900萬元
甲公司的分錄為：
借：無形資產 900
應交稅費-應交增值稅（進項稅）54
貸：主營業務收入 700（視同銷售，確認收入）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅）91
銀行存款 163
借：主營業務成本 560
貸：庫存商品 560
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