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問題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人,經(jīng)與乙公司協(xié)商,甲公司以一批產(chǎn)品換人乙公司的一項(xiàng)專利技,交換日,甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬元,公允價(jià)值為700萬元,增值稅稅額為91萬元,甲公司將產(chǎn)品運(yùn)抵乙公司并向乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)日雙方辦妥了專利技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。經(jīng)評(píng)估確認(rèn),該專利技術(shù)的公允價(jià)值為900萬元,增值稅稅額為54萬元,甲公司另以銀行存款支付乙公司163萬元,假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì),不考慮其他因素。

84784982| 提問時(shí)間:2021 10/28 16:46
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@小張老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好!正在為你編輯解析,請(qǐng)稍等哦!~
2021 10/28 16:49
@小張老師
2021 10/28 16:53
同學(xué)你好! 題目應(yīng)該不完整哦,這邊按照題目信息,默認(rèn)問題是甲公司的賬務(wù)處理哦~ 非貨幣性資產(chǎn)交換,具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值可靠計(jì)量時(shí),換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)的公允+銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+支付的補(bǔ)價(jià)或者-收到的補(bǔ)價(jià) 甲公司換入無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=700+91-54+163=900萬元 甲公司的分錄為: 借:無形資產(chǎn) 900 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)54 貸:主營業(yè)務(wù)收入 700(視同銷售,確認(rèn)收入) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)91 銀行存款 163 借:主營業(yè)務(wù)成本 560 貸:庫存商品 560
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