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問題已解決
注會老師好，“用利率互換對固定利率債券套期”，這句話的意思在我的理解下應(yīng)該是：甲公司需要向債權(quán)人支付固定的利息，于是甲公司和乙公司簽個利率互換合同，甲給乙浮動利率利息，乙給甲固定利率利息，這樣子甲就可以抵消他支付給債權(quán)人的固定利息，這樣子對甲來說，應(yīng)該是以浮動利率換固定利率，是現(xiàn)金流量套期。 我這樣子分析哪里不對呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)你好，這里的用利率互換主要是利用的公允價值變動套期的，不是用現(xiàn)金流量套期的，你這里考慮的不全面，不一定利息可以全額抵消的
2021 10/30 14:01
84784973 
2021 10/30 14:06
老師，對固定利率債券套期，不是應(yīng)該以浮動換入固定嗎？
艾昵老師 
2021 10/30 14:09
不是的，這個是看公允價值的
84784973
2021 10/30 14:13
老師，這題的A選項(xiàng)應(yīng)該怎么樣去理解呢？
艾昵老師
2021 10/30 14:19
你看看這樣回復(fù)你是不是容易理解一點(diǎn)：
如果你持有或是預(yù)期確定會持有固定利率的債券，你對這個進(jìn)行套期就是公允價值套期；
如果你持有浮動利率債券，你對這個進(jìn)行套期就是現(xiàn)金流量套期。
84784973
2021 10/30 14:24
老師，我就是糾結(jié)“為什么我對我自己持有的固定利率的債券進(jìn)行套期就是公允價值套期”，因?yàn)闀险f固定換浮動是公允價值套期，如果我對我自己持有的固定利率的債券進(jìn)行套期，那么我就需要以我的浮動利率換取固定利率，以浮動換固定屬于現(xiàn)金流量套期啊，怎么變成公允價值套期了呢？
艾昵老師
2021 10/30 14:28
你這里是固定換浮動額，固定換浮動是公允價值
浮動換固定是現(xiàn)金流量
84784973
2021 10/30 14:30
老師，謝謝你，我再想想哈
艾昵老師
2021 10/30 14:31
不客氣，祝順利哦，滿意可以五星好評
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描述你的問題，直接向老師提問
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