問題已解決
老師,您好,我們民辦幼兒園轉成公辦幼兒園的,要實際財務會計和預算會計并行,請問如果我們收到學費怎么做賬,購買辦公用品又怎么做賬呢



同學您好,公辦幼兒園收到學費,
財務會計分錄,
借:銀行存款
貸:事業收入
預算會計分錄,
借:資金結存-貨幣資金
貸:事業預算收入
購買辦公用品,財務會計分錄,
借:業務活動費用(或單位管理費用)
貸:銀行存款
預算會計分錄,
借:事業支出
貸:資金結存-貨幣資金
2021 11/05 10:49

84785019 

2021 11/05 17:06
老師您好,謝謝您的回復,但我們的學費是在學期初一次性收取的,不能一次性確認收入,財務會計中可以通過預收賬款在期末結轉本月收入,但預算我就不知道在收取時要怎么確認收入了

小奇老師 

2021 11/05 17:10
如果您的單位確實無法一次性確認收入的話,可以這么做,
假定一次性預收學費1000元,分2個月確認收入,一次400元、一次600元
預收1000元時,
借:銀行存款? ?1000
? ?貸:預收賬款? ?1000
不做預算會計分錄,
第一次確認收入時,
借:預收賬款? ?400
? ?貸:事業收入? ?400
借:資金結存—貨幣資金? ?400
? ?貸:事業預算收入? ?400
第二次確認收入時,
借:預收賬款? ?600
? ?貸:事業收入? ?600
借:資金結存—貨幣資金? ?600
? ?貸:事業預算收入? ?600

84785019 

2021 11/05 17:17
因為收的學費有跨年,那年底會存在預算會計和財務會計差額沒關系的嗎

小奇老師 

2021 11/05 17:21
沒有關系,由于往來款的關系,很多財務會計科目對應的預算會計科目,年末的余額都不一致,
例如您的預收和確認在跨年,那必然會導致“銀行存款”和“資金結存—貨幣資金”不一致,如果以權責發生制確認收入,跨年才收到錢,那必然“事業收入”和“事業預算收入”不一致,這種現象是很正常的

84785019 

2021 11/05 17:25
謝謝老師的專業解答,還有一個問題,請問事業單位會計制度可以計提工資嗎

小奇老師 

2021 11/05 17:27
可以的,跟企業類似,計提工資時,
借:業務活動費用? ? (專任教師、科研人員的費用)
? ? ? ?單位管理費用? ? (行政管理、后勤管理工作人員)
? ?貸:應付職工薪酬
不做預算會計分錄
