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問題已解決

老師,您好,我們民辦幼兒園轉成公辦幼兒園的,要實際財務會計和預算會計并行,請問如果我們收到學費怎么做賬,購買辦公用品又怎么做賬呢

84785019| 提問時間:2021 11/05 10:10
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
同學您好,公辦幼兒園收到學費, 財務會計分錄, 借:銀行存款 貸:事業收入 預算會計分錄, 借:資金結存-貨幣資金 貸:事業預算收入 購買辦公用品,財務會計分錄, 借:業務活動費用(或單位管理費用) 貸:銀行存款 預算會計分錄, 借:事業支出 貸:資金結存-貨幣資金
2021 11/05 10:49
84785019
2021 11/05 17:06
老師您好,謝謝您的回復,但我們的學費是在學期初一次性收取的,不能一次性確認收入,財務會計中可以通過預收賬款在期末結轉本月收入,但預算我就不知道在收取時要怎么確認收入了
小奇老師
2021 11/05 17:10
如果您的單位確實無法一次性確認收入的話,可以這么做, 假定一次性預收學費1000元,分2個月確認收入,一次400元、一次600元 預收1000元時, 借:銀行存款? ?1000 ? ?貸:預收賬款? ?1000 不做預算會計分錄, 第一次確認收入時, 借:預收賬款? ?400 ? ?貸:事業收入? ?400 借:資金結存—貨幣資金? ?400 ? ?貸:事業預算收入? ?400 第二次確認收入時, 借:預收賬款? ?600 ? ?貸:事業收入? ?600 借:資金結存—貨幣資金? ?600 ? ?貸:事業預算收入? ?600
84785019
2021 11/05 17:17
因為收的學費有跨年,那年底會存在預算會計和財務會計差額沒關系的嗎
小奇老師
2021 11/05 17:21
沒有關系,由于往來款的關系,很多財務會計科目對應的預算會計科目,年末的余額都不一致, 例如您的預收和確認在跨年,那必然會導致“銀行存款”和“資金結存—貨幣資金”不一致,如果以權責發生制確認收入,跨年才收到錢,那必然“事業收入”和“事業預算收入”不一致,這種現象是很正常的
84785019
2021 11/05 17:25
謝謝老師的專業解答,還有一個問題,請問事業單位會計制度可以計提工資嗎
小奇老師
2021 11/05 17:27
可以的,跟企業類似,計提工資時, 借:業務活動費用? ? (專任教師、科研人員的費用) ? ? ? ?單位管理費用? ? (行政管理、后勤管理工作人員) ? ?貸:應付職工薪酬 不做預算會計分錄
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