同學你好 生產企業和外貿企業的增值稅的計算基本是一致的。 當期應納稅額 當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 免抵退稅額的計算 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額 免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。 進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅 當期應退稅額和當期免抵稅額的計算 1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額 2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 “當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額? 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。