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(1)從煙農手中購進煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業委托加工煙絲；向A企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業無同類煙絲銷售價格。(2)從乙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅39萬元(3)從小規模納稅人丙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款 280萬元(4)進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關放行
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你好，請把題目完整發一下
2021 11/11 15:12
84785020 
2021 11/11 15:28
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為100元/標準條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發生如下業務:
(1)從煙農手中購進煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業委托加工煙絲；向A企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。
(3)從小規模納稅人丙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款 280萬元。
84785020
2021 11/11 15:29
(4)計算當月甲卷煙廠準予扣除外購煙絲的已納消費稅。
(5)計算當月甲卷煙廠國內銷售環節的應納消費稅(不含被代收代繳的消費稅)。
暖暖老師 
2021 11/11 15:31
題目還是不全，你自己看看
84785020
2021 11/11 15:35
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產S牌卷煙(不含稅調撥價為100元/標準條)及雪茄煙。本年5月甲卷煙廠發生如下業務:
(1)從煙農手中購進煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業委托加工煙絲；向A企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。A企業無同類煙絲銷售價格。
(2)從乙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。
(3)從小規模納稅人丙企業(主營業務為生產煙絲)購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款 280萬元。
84785020
2021 11/11 15:35
(4)進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關放行。
(5)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產卷煙。
(6)本月銷售雪茄煙取得不含稅收人500萬元，并收取品牌專賣費9.04萬元；領用外購煙絲為原料生產S牌卷煙，銷售S牌卷煙300標準箱。
(7)月初庫存外購煙絲買價為32萬元，月末庫存外購煙絲買價為70萬元。
其他條件有:本月取得的相關憑證符合規定，并在本月認證抵扣，煙絲的消費稅稅率為30%，關稅稅率為10%。卷煙生產環節的消費稅稅率為56%和150元/標準箱，雪茄煙的消費稅稅率為36%。
84785020
2021 11/11 15:36
S牌卷煙1標準箱有250條，1條有10包，1包有20支。
任務要求:
(1)計算當月A 企業應代收代繳的消費稅。
(2) 計算當月甲卷煙廠進口煙絲的應納進口環節稅金合計。
(3)計算當月甲卷煙廠領用特制自產煙絲的應納消費稅。
(4)計算當月甲卷煙廠準予扣除外購煙絲的已納消費稅。
(5)計算當月甲卷煙廠國內銷售環節的應納消費稅(不含被代收代繳的消費稅)。
暖暖老師
2021 11/11 15:43
1代扣代繳消費稅的計算是
（110*1.1*1.2*0.9+10）/（1-0.3）*0.3=60.29
暖暖老師
2021 11/11 15:43
2.進口環節關稅（300+15）*10%=31.5
進口消費稅（315+31.5）/（1-0.3）*0.3=148.5
進口增值稅（315+31.5）/（1-0.3）*0.13=64.35
暖暖老師
2021 11/11 15:43
3領用自產煙絲繳納消費稅是
350*0.3=105
暖暖老師
2021 11/11 15:44
4.5月可以抵扣消費稅是
（32+300+280-70）*0.3=162.62
暖暖老師
2021 11/11 15:44
5.銷售環節繳納消費稅是
（500+9.04/1.13）*0.36+300*100*250*0.56/10000+300*150/10000=607.38
應交消費稅607.38-162.6=444.78
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