山東金帝卷煙有限公司為增值稅 般納稅人， 納稅人識列號為91410150258325261x.主要生產銷售金帝牌卷煙，金帝牌卷煙平均售價100元/條(不含增值稅)，2020年1月發生的經濟業務如下: ①移送煙葉一批委托某縣城加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本300000元，該加工廠提供輔料，加工后直接發給金帝卷煙公司，共收取輔料及加工費50000元，開具增值稅專用發票給金帝卷煙公司(受托方沒有同類產品售價)，金帝卷煙公司收到了加工廠的消費稅代收代繳稅款憑證。金帝卷煙公司生產車間本月領用委托加工收回煙絲的6%用于維續生產金帝牌卷煙。 ②外購已稅煙絲，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額500 000元、增值稅額65 000元，生產車間本月領用其中的80%用于連續生產金帝牌卷煙。