5.出售自產特制黃酒50噸給一品香外貿公司,每噸不含稅售價2000元,收取黃酒罐押金1000元，約定3個月后歸還。該外貿公司將購入的50噸黃酒全部出口。 6. 委托某個體工商戶生產10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為350000元，支付加工費8500元(含稅) , 收回后封存入庫,取得稅務機關代開的專用發票. 要求:1.計算該酒廠當月應納消費稅; 2.計算一品香外貿公司出口黃酒應退回的消費稅。

業務1應交消費稅=（15*8000+10200/1.13+23400/1.13）*20%+15*2000*0.5=44946.9元，該業務中白酒的包裝物押金需要一并計入銷售額計算消費稅。 業務2應交消費稅=19500*10*20%+10*2000*0.5=49000元 業務3應交消費稅=400*220元／噸=88000元，啤酒出廠單價小于3000元，按220元／噸計稅，包裝物押金期限小于12個月，押金不計算在啤酒出廠價中。 業務4應交消費稅=（3500*0.2+0.2*2000*0.5）/（1-20%）*20%+0.2*2000*0.5=425元 業務5應交消費稅=50*250=12500元 業務6代扣代繳消費稅=（350000+8500/1.03+10*2000*0.5）/（1-20%）*20%+10*2000*0.5=101880.53元

裝卸費和包裝物的稅率是13%？？？

裝卸費和包裝物屬于白酒的價外費用，按照白酒的增值稅稅率一并計入銷售額。

第五題怎么用250

第五題不是220嘛？

黃酒是固定的定額稅，更正一下，目前消費稅稅率表上黃酒按240元／噸計算消費稅稅額，黃酒不是啤酒，不區分甲類和乙類

好的呢謝謝

第六題為啥是3%

一般納稅人不是按13%嘛

這個受托加工的是個體戶，他開給醇香酒廠的票是3%的呢