你好，母子公司合并報表，不論它們之間有否內部交易，首先應當無條件地編制以下三項抵消分錄： 把母公司對納入合并范圍的子公司的長期股權投資按權益法進行調整(只調整到合并報表，為后面的兩項合并抵消分錄打下基礎。合并會計報表中的母公司數據仍按成本法列報) 借：長期投權投資-損益調整 (子公司在被母公司投資控股后實現的未分配利潤和盈余公積增加數×母公司持股份額) 貸：投資收益 (母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期凈利潤×母公司持股份額) 年初未分配利潤 (母公司以前年度對子公司的投資收益) 借：長期股權投資-股權投資差額 (子公司在被母公司投資控股后資本公積的增加累計數) 貸：資本公積