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84784988| 提問時間:2021 11/21 13:44
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小小霞老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,麻煩說一下題目呢
2021 11/21 13:48
84784988
2021 11/21 13:52
四、業務題(一)(10分) 東方股份有限公司(以下簡稱東方公司)將自用寫字樓經營租賃給華聯公司,租賃期為1年,年租金為100萬元,租金于每年年末結清。租賃期開始日為2019年1月1日。租賃期間,由東方公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為1 500萬元,按直線法計提折舊,使用壽命為30年,預計凈殘值為零,已計提折舊500萬元,賬面價值為1 000萬元。東方公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。2019年12月,該辦公樓發生減值跡象,經減值測試,其可收回金額為850萬元。其他資料:不考慮相關稅費。要求:(1)編制2019年1月1日東方公司出租寫字樓的有關會計分錄(2)編制2019年12月31日該投資性房地產確認租金收入、計提折舊及減值準備的有關會計分錄;
84784988
2021 11/21 14:01
老師 可以解答嗎
小小霞老師
2021 11/21 14:17
2019年1月1日 借:投資性房地產? 1000 ? ? ? ?累計折舊? ? ? ?500 貸:固定資產? ? 1500 ? ? ? 投資性房地產累計折舊? ?500 2019年12月31日該投資性房地產確認租金收入 借:銀行存款? ? ? ? 100 貸:其他業務收入? ? 100 計提折舊 借:其他業務成本? ?50 貸:累計折舊? ? ? ? ? 50 減值準備 借:資產減值損失? ? 100 貸:投資性房地產減值準備? 100
84784988
2021 11/21 14:21
(二)(本題6分)中山股份有限公司2018年1月1日,經批準發行3年期面值為 5000000元的公司債券。該債券每年末計提利息后予以支付、到期一次還本,票面年利率為3%,發行價格為4861265元,發行債券籌集的資金已收到。利息調整采用實際利率法攤銷,經計算的實際利率為4%。假定該債券于每年年末計提利息。2018年債券資金用于建造廠房,2018年底廠房完工。要求:(1)編制債券發行的會計分錄;(2)編制2018年底計提債券利息的分錄;(3)編制2019年底計提債券利息的分錄。
小小霞老師
2021 11/21 14:40
借:銀行存款        4861265   應付債券-利息調整   138735   貸:應付債券-面值      5000000 (2)2018年年末:   借:在建工程   97225.3(全年利息費用的一半)   財務費用   97225.3(全年利息費用的一半)   貸:應付利息        150000   應付債券-利息調整   44450.6   借:應付利息    150000   貸:銀行存款    150000   2019年年末:   借:財務費用   196228.62   貸:應付利息         150000   應付債券-利息調整 46228.62   借:應付利息    150000   貸:銀行存款     150000
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