甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年發(fā)生下列業(yè)務: 資料一:2021年4月1日,甲公司向乙公司銷售一批商品共計100件,單位銷售價格為10萬元,單位成本為8萬元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為1000萬元,增值稅稅額為130萬元。協(xié)議約定,在2021年6月30日之前乙公司有權退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出,款項已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗,估計該批商品退貨率約為8%。 資料二:2021年4月30日,甲公司對退貨率進行了重新估計,將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。 資料三:2021年5月31日,發(fā)生銷售退回5件,商品已經(jīng)入庫,并已開出紅字增值稅專用發(fā)票,甲公司對退貨率進行了重新估計,該批商品的退貨率仍然為10%。 資料四:2021年6月30日,再發(fā)生銷售退回6件,商品已經(jīng)入庫,并已開出紅字增值稅專用發(fā)票。