2. 借：主營業務收入150 貸：預計負債150 借：應收退貨成本120 貸：主營業務成本120 3. 借：預計負債400 貸：主營業務收入400 借：主營業務成本40 貸：應收退貨成本40

最后沖增值稅 借：應交稅費-應交增值稅45.5 貸：銀行存款45.5

老師您為什么沒有庫存商品的分錄呀

另外預計負債后面的明細不用寫嗎

庫存商品分錄 借：庫存商品280 貸：應收退貨成本280 預計負債二級科目可寫可不寫，考試有時候會規定不用寫二級科目

庫存商品分錄寫在預計負債前面還是后面，這個順序有要求嗎，另外預計負債二級科目是應付退貨款嗎

這個順序沒有要求，二級科目是應付退貨款

額，我基礎有點差，老師能不能把最后一問，400，40，45.5那個數據都怎么來的公式寫我看下，謝謝

還有就是第二問的，之前估退貨率10％，現在調整后是16％，所以對于退貨我是少估了，少估的意思是，退貨實際更多了，那就是我收入多確認了，成本也多結轉了對嗎？這個對嗎？ 然后的疑問就是，我現在要把他們沖減掉，所以主營業務收入減少寫借方，預計負債減少寫貸方，這沒問題。 但成本這塊，為什么借應收退貨成本呢？它是資產類的，我成本不應該做減少的分錄嗎，為什么成本還增加呢？

最終退回時需要將預計負債跟應收退貨成本全部沖回，預計負債一共確認了16%就是5x500x16%=400 應收退貨成本是5x400x16%=320。實際退回了0.7萬件，金額是350萬，那么這部分的增值稅350x13%=45.5就要退回

應收退貨成本是320，老師你分錄里寫的40

退貨率提高，說明前期多估計了收入跟成本，都要調減。主營業務成本在貸方，應收退貨成本是估計退貨的成本，在借方表示估計退貨增加了

所以是320還是40

是320，在下面還補了個280，庫存商品的的分錄

額，我知道補了個庫存商品的分錄，那40是什么意思， 是說寫了主營業務成本320， 那庫存商品280就不用寫了？ 就是說，主營業務成本里包括庫存商品，要么寫一分錄主營業務成本320，庫存商品的就不用寫了，還是說要么寫主營業務成本40，再補一下庫存商品280？

庫存商品的分錄也要寫，完整的分錄是 借：庫存商品280 主營業務成本40 貸：應收退貨成本320

老師您看下我第三小問寫的還有問題嗎，不知道您是不是這個意思

第三問的第二個分錄和第四個分錄寫重了，應該改成 借：庫存商品280 主營業務成本40 貸：應收退貨成本320

好的，已經改了，沒問題了，謝謝老師

好的，不客氣，沒問題就好

第三問實際退貨的分錄我再寫下 借：預計負債400 主營業務收入50 應交稅費-應交增值稅45.5 貸：銀行存款495.5 借：庫存商品280 主營業務成本40 貸：應收退貨成本320 收入那兒改了下

50是什么？怎么來的

估計16%的退貨率的時候，主營業務收入是2100，實際退貨了0.7萬件 ，實際應確認4.3萬件的收入2150，應該多確認50的收入，主營業務收入該在貸方50， 借：預計負債400 應交稅費-應交增值稅45.5 貸：銀行存款395.5 主營業務收入50