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請問下:C選項中的12.5怎么計算得來的?

84784992| 提問時間:2021 11/29 10:57
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Lyle
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
①2009年專利權的攤銷額=(300-60)÷3=80(萬元);2009年末專利權的攤余價值為220萬元,相比此時的可收回價值135萬元,提取85萬元的減值; ②2009年末,賬面價值=300-攤銷80-減值85=135,計稅基礎=300-攤銷50=250,資產賬面小于計稅新增可抵扣暫時性差異115,沖減所得稅費用,即形成遞延所得稅收益115*0.25=28.75 ③此專利權2009年沖減當年凈利潤=(攤銷80+減值損失80)*75%=123.75萬元 ④稅法只認可稅法規定的攤銷50萬元,50*25%=12.5
2021 11/29 11:27
84784992
2021 11/29 11:40
厲害,非常詳細,謝謝
Lyle
2021 11/29 14:55
不客氣 祝學習順利
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