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問題已解決

要求: 1、計算甲公司2019年度應納稅所得額和當期應交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎,計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用: 4、編制甲公司2019年確認所得稅費用的會計分錄。

84784989| 提問時間:2021 11/29 18:08
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耀杰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師
請發(fā)下完整題目,謝謝
2021 11/29 18:25
84784989
2021 11/29 18:57
項 目 賬面價值 計稅基礎 差異 應納稅皆 時性差異 可狠暫 時性差異 存貨 300 350 固定資產(chǎn)原價 減:累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 固定資產(chǎn)賬面價值 無形資產(chǎn) 減:累計攤銷 無形資產(chǎn)賬面價值 其他應付款 30 30 合 計
84784989
2021 11/29 18:58
甲公司2019年度利潤表中利潤總額為1000萬元,該公司適用的得稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法進行核算。2019年發(fā)生的有關交易或事項中,會計處理與稅收處理存在的差別有: (1)2018年12月取得一項固定資產(chǎn),成本600萬元使用年限為10年,凈殘值為零,會計上按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按平均年限法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限與凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向某公司贊助100萬元現(xiàn)金。(3)應付違法經(jīng)營罰款30萬元。 (4)期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備。(5)2019年1月12日取得的某項無形資產(chǎn),取得成本為400萬元,企業(yè)根據(jù)各方面情況判斷,無法合理預計其為企
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2021 11/29 18:58
(5)2019年1月12日取得的某項無形資產(chǎn),取得成本為400萬元,企業(yè)根據(jù)各方面情況判斷,無法合理預計其為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的期限,將其視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2019年12月31日,為該無形資產(chǎn)進行減值測試表明未發(fā)生減值。甲公司在計稅時,對該項無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷,有關金額允許在稅前扣除。 另外,遞延所得稅負債年初數(shù)為14萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為2.5萬元。本年遞延所得稅的發(fā)生額均影響所得稅費用。
84784989
2021 11/29 18:59
要求: 1、計算甲公司2019年度應納稅所得額和當期應交所得稅; 2、確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2019 年12月31日的賬面價值與計稅基礎,計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異; 3、計算甲公司2019年遞延所得稅和所得稅費用: 4、編制甲公司2019年確認所得稅費用的會計分錄。
耀杰老師
2021 11/29 19:35
1.應納稅所得額等于1000+60+100+30+50=1240 應交所得稅等于1240x25%=310 2.事項(1)計稅基礎等于540 賬面價值等于480,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)15 事項(3)計稅基礎等于賬面價值等于30 事項(4)賬面價值低于計稅基礎50,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)12.5 (5)賬面價值等于400,計稅基礎等于360,產(chǎn)生應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債10 3.遞延所得稅資產(chǎn)等于27.5,遞延所得稅負債等于10 所得稅費用等于310+10-27.5=292.5 4.借:遞延所得稅資產(chǎn)27.5 所得稅費用292.5 貸:遞延所得稅負債10 應交稅費-應交所得稅310
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