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問題已解決
關于負債的計稅基礎：比如2010年因為銷售產生的預計維修費用為100萬，確認預計負債100萬，此時會計上負債的賬面價值為100萬，計稅基礎為0，我想問的是幾種種情況： 第一：2011年實際發生100萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？ 第二：2011年實際發生60萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？ 第三：2011年實際發生120萬維修費用，那么此時會計上預計負債的賬面價值是多少？計稅基礎是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1，會計100，計稅100，差異0
2，會計100，計稅60，差異40
3，會計100，計稅120，差異20
2021 12/04 15:33
84784950 
2021 12/04 17:12
負債的賬面價值不論在哪一種情況下為什么都是不變的，都是100？？
陳詩晗老師 
2021 12/04 17:44
就比方說你會計預提了100的預計負債，同時也發生了100的那個支出，這種情況下就是一樣。
84784950
2021 12/04 17:45
我覺得應該是：
1，會計0，計稅0，差異0
2，會計40，計稅0，差異40
3，會計0，計稅0，差異0
84784950
2021 12/04 18:05
老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來說，2010年產生了遞延所得稅資產，因為稅法上不認可會計上預提的銷售費用100萬，導致2010年多交了稅。現在到了2011年，假定企業2011當年收入500萬，會計上的成本是100萬，但在2011年實際發生了120萬維修費，因此會計上的利潤是500萬減去100萬成本，再減掉多花的20萬維修費（還有100萬在2010年已經扣掉了），會計利潤為380萬；
84784950
2021 12/04 18:06
但在稅法上2011年的利潤是500萬減去100萬成本，再減去120萬的維修費，稅法上利潤為280萬，比會計上少交100萬利潤的稅，這個少交的稅就是2010年因為當年多交的稅形成的遞延所得稅資產帶來的收益，這樣對嗎？？
84784950
2021 12/04 18:12
老師您上面說的負債的賬面價值是100，拿第二種情況來說，我的理解是負債會帶來未來經濟利益的流出，2010年預計負債是100萬，到了2011年，既然已經實際發生了60萬，站在2011年來看，未來會導致經濟利益的流出是40萬，因為60萬已經實實在在發生了，所以負債的賬面價值是40萬。
陳詩晗老師
2021 12/04 21:01
如果說你要按預計負債最后的余額來進行確定會計和積水，那么你后面的處理就是對的。
84784950
2021 12/04 21:03
老師，那到底應該按哪一個呢？
陳詩晗老師
2021 12/04 21:04
如果說你是直接按照預計負債的賬面價值就來調整你的一納稅所得額，直接按照你后面給出的調整就行了。就如果說你不用那個賬面價值來算，直接用發生金額認可的來算，就用我前面給你的數據。就你自己選擇一種，你覺得哪一種對于你來說好理解，你就選擇。
84784950
2021 12/04 21:24
好的，老師，非常感謝。最后一個問題，在上面那個例子中，2010年確認維修費用形成預計負債100萬，會計賬面是100萬，計稅基礎是0，因此形成的可抵扣暫時性差異是100萬，形成遞延所得稅是25萬，遞延所得稅資產是指的100萬還是25萬？
陳詩晗老師
2021 12/04 21:35
遞延所得稅資產是用100乘以25%來確定。
84784950
2021 12/04 21:40
好的，謝謝您的耐心解釋。
陳詩晗老師
2021 12/04 22:04
不客氣，祝你學習愉快。
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