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25.20×9年10月31日,甲公司與乙公司簽訂合同,委托乙公司代銷 H 商品100件,單位成本為700元,單位代銷價(jià)格為900元;合同規(guī)定,乙公司無法售出的商品可以退還給甲公司。20×9年11月25日,乙公司將 H 商品全部出售,收取不含增值稅的價(jià)款100000元,增值稅13000元;20×9年11月30日,甲公司收到乙公司交來的代銷清單,并給乙公司開具增值稅專用發(fā)票;20×9年12月1日,甲公司收到乙公司支付的代銷商品全部?jī)r(jià)款。要求:根據(jù)上述資料分別編制甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)分錄。
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同學(xué)您好，甲公司處理，
20*9年10月31日，
借：發(fā)出商品? ?70000? ? （700*100）
? ?貸：庫存商品? ?70000
20*9年11月30日，
借：應(yīng)收賬款? ?101700
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?90000? ? （900*100）
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?11700? ?（90000*13%）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?70000
? ?貸：發(fā)出商品? ?70000
20*9年12月1日，
借：銀行存款? ?101700
? ?貸：應(yīng)收賬款? ?101700
乙公司處理，
20*9年10月31日，
借：受托代銷商品? ?90000? ??
? ?貸：受托代銷商品款? ?90000
20*9年11月25日，
借：銀行存款? ?113000
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?100000
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?13000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ?90000
? ?貸：受托代銷商品? ?90000
借：受托代銷商品款? ?90000
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?90000
20*9年11月30日，
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?11700
? ?貸：應(yīng)付賬款? ?11700
20*9年12月1日，
借：應(yīng)付賬款? ?101700? ? （11700+90000）
? ?貸：銀行存款? ?101700
2021 12/10 11:40
84785041 
2021 12/10 11:44
老師，可以發(fā)一下詳細(xì)的計(jì)算過程嗎
小奇老師 
2021 12/10 11:48
以上分錄只要是題目沒有直接給數(shù)字的，我已經(jīng)在數(shù)字后面的括號(hào)里標(biāo)注了計(jì)算過程，或者可以通過“有借必有貸、借貸必相等”的編制會(huì)計(jì)分錄的方法得出，不知您有哪個(gè)數(shù)字的來源不明白呢？
84785041
2021 12/10 12:16
奧奧，好的，謝謝老師
小奇老師
2021 12/10 12:25
好的，能看懂就好，祝您生活愉快
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