您好！個(gè)人部分不通過(guò)應(yīng)付職工薪酬來(lái)核算， 計(jì)提社保時(shí) 借：費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬-保險(xiǎn)（公司承擔(dān)部分） 同時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬-保險(xiǎn)（公司承擔(dān)部分）其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)（個(gè)人部分） 貸：其他應(yīng)付款-社保局或者稅務(wù)局 發(fā)工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分 交社保時(shí) 借：其他應(yīng)付款-社保局過(guò)稅務(wù)局 貸：銀行存款