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房地產銷售現房按揭款未收齊提前開票了,要確認收入跟結轉成本嗎,如果不結轉成本要怎么賬務處理?

84784989| 提問時間:2021 12/10 20:14
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恒山老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
你好,開了票需要確認增值稅銷項稅,但暫不確認收入和成本,首付先記入預收賬款,待按揭到賬交房時轉收入和成本
2021 12/10 21:22
84784989
2021 12/10 21:49
先確認增值稅銷項稅的怎么賬務處理?如開票金額100萬,已經收取30萬首期并已計入預收款,80萬按揭款未收取
恒山老師
2021 12/10 22:10
為方便計算,假設房款和開票金額為109萬,則增值稅為9萬,收30萬,余79萬按揭。 收到30萬,開票 借:銀行存款 30 貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 9 ? ? ? ?預收賬款 21 按揭到賬 借:銀行存款 79 ? ? ? ?預收賬款 21 貸:主營業務收入? 100
84784989
2021 12/10 22:19
30萬是提前收取,已經提前做了借:銀行存款30 ?貸:預收賬款30,后面才的開發票要沖掉預收款吧?這種情況怎么處理呢?
恒山老師
2021 12/10 22:23
那就沖預收款9萬或記應收賬款9萬,貸應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 9萬
84784989
2021 12/10 22:26
情況是收了首期已經做了預收款收入,待銀行初審沒問題后網簽才開的票,需要提前開票辦理業務才放款
84784989
2021 12/10 22:30
按揭款到賬后 借:銀行存款79 預收賬款21 貸:主營業務收入100 然后再結轉成本是吧
84784989
2021 12/10 22:31
已經跨月結賬了是不是要反結賬?還是可以怎么調一下賬呢?
恒山老師
2021 12/10 22:33
如果是能在一個自然月內完成,收入稅金可同時做,跨月的話增值稅在前,收入在后,即如上所說
84784989
2021 12/10 22:37
收到!謝謝老師辛苦啦
恒山老師
2021 12/10 22:44
不客氣,祝您學習愉快,請對本次答復進行評價。
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