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假如某生產企業2020年度生產經營情況如下: (1)產品銷售收入500萬元，(2)產品銷售成本300萬元，(3)產品銷售費用40萬元，(4)發生管理費用35萬元(其中業務招待費用5萬元)(5)當年出租固定資產取得收入40萬元，(6)購買國家公債取得利息收入10萬元，(7)準許稅前扣除的有關稅費30萬元，(8)經批準并簽訂借款合同向企業職工集資100萬元，支付年息15萬元，同期銀行貸款利率為10%，(9)公 益性捐款20萬元。則該企業2020年度應繳納的企業所得稅是?
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您好，計算過程如下
利潤總額=500-300-40-35+40+10-30=145
2021 12/13 14:48
朱小慧老師 
2021 12/13 15:02
業務招待費費限額1=5*0.6=3
限額2=（500+40）*0.005=2.7
調增2.3萬元
國外利息調減10萬元
利息費用調增15-100*10%=5萬元
捐贈限額=145*0.12=17.4
調增2.6萬元
應納稅額=（145+2.3-10+5+2.6）*0.25=36.225
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