老師好，我知道按廢品收入處理。具體呀怎么操作呢？在次年5月31日前申報所得稅匯算研發費用加計扣除的時候填在特殊收入那欄是吧？還需要其他的處理不？比如我需不需要在今年年底的增值稅申報表上申報未開票收入呀？

你好,你按收的錢開一個普票,入到營業外收入中,正常報增值稅,

那就是年底也有申報這筆營業外收入，相應的賬務處理也要做是吧？

你好,是的,正常賬務處理

計入研發費用： 借：研發支出-費用化支出 貸：原材料/銀行存款 邊角料收入： 借：銀行存款 貸：營業外收入 應交稅費-應交增值稅（銷項） 同時結轉銷售成本，沖減研發費用： 借：營業外支出 貸：研發支出-費用化支出

老師是這樣處理嗎？因為我們研發費用的占比可能會不夠，不想沖減研發費用，前段時間有老師和我說，可以所得稅匯算時報研發費用加計扣除時填列一部分特殊收入，不享受那么多加計扣除遞減優惠，研發費用也不用沖回，這種說法是正確的嗎？我怎么感覺有點不對呀？

你好，廢料收入不結轉成本，也不沖銷費用了

但是要在今年年底前報這部分特殊收入的增值稅及繳納相應的附加稅。是嗎？

做未開票收入處理，不一定要發票開出來吧？

可以作未開票處理

謝謝老師

你好，不客氣，祝你工作愉快