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【單選題5】2019年5月，甲公司銷售商品實際應交增值稅38萬元，應交消費稅35萬元，轉讓辦公樓的土地增值稅為15萬元；適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當月應列入利潤表“稅金及附加”項目的金額為（ ）萬元。/這題怎么理解
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你好，稅金及附加=35萬+（38萬+35萬）*（7%+3%）
38萬的增值稅，不計入稅金及附加核算，但是增值稅需要作為附加稅的計稅基數
城建稅=（增值稅+消費稅）*7%
教育費附加=（增值稅+消費稅）*3%
35萬是消費稅金額?
（38萬+35萬）*（7%+3%）是增值稅和消費稅對應的 附加稅
2021 12/20 13:39
84784962 
2021 12/20 13:42
我不理解的是這個消費稅35萬怎么要加2次
鄒老師 
2021 12/20 13:44
你好，其實沒有加兩次
第一次是消費稅35萬本身，第二次是因為需要計算城建稅，教育費附加（因為城建稅，教育費附加也是通過稅金及附加科目核算）。
而城建稅，教育費附加的計稅依據是實際繳納的增值稅和消費稅之和
84784962
2021 12/20 13:55
好的，我本以為稅金及附加包括消費稅,
鄒老師
2021 12/20 13:56
祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以平價，謝謝。
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