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如何計提遞延所得稅？
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遞延所得稅簡單來說就會計上的處理跟稅法上的處理有沖突而進行的調整。 遞延所得稅又分：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。 當稅法上的計稅基礎比你企業賬面數大時就會用遞延所得稅資產做過渡： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 當稅法上的計稅基礎比你企業賬面數小時就會用遞延所得稅負債做過渡： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債
2021 12/21 23:19
84784958 
2021 12/22 08:26
老師，是按照資產負債表中的賬面價值與計稅基礎來進行比對，將涉及哪些科目？
何何老師 
2021 12/22 08:44
需要計提遞延所得稅資產的情況：
1、未彌補的虧損
2、資產減值準備(固定資產、無形資產、存貨、應收賬款、合并商譽)
3、超過扣除限額的職工教育經費(工資總額*8%)
4、超過扣除限額的廣告費支出((廣告費支出-營業收入*15%)*25%)
5、未來可稅前列支的預計負債
6、收到即要計入應納稅所得額的預收賬款(房地產企業)
7、現金結算的股份支付(應付職工薪酬)
8、合并報表中因抵消未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅資產(賬面價值：合并報表800，計稅基礎：個別報表1000)
9、能夠合理估計退貨率的銷售退回，會計上對于估計的退貨部分既不確認收入也不結轉成本，而是按照差額轉入預計負債中，稅法上應全額確認收入，也會產生暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。
10、對于無法估計退貨率的銷售退回，會計上不確認收入的實現，收到的款項作為預收賬款，但稅法上要確認收入的實現，導致暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。
84784958
2021 12/22 08:50
老師，能否將計提明細表發給我。
何何老師
2021 12/22 08:59
你好，明細表如圖所示
84784958
2021 12/22 09:05
收到，謝謝老師！
何何老師
2021 12/22 09:33
不用謝，應該的，方便的話給個五星好評
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