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老師,跨年發票還能開紅字發票么?比如今年11月開的,明年1月紅沖。

84784986| 提問時間:2021 12/22 08:38
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
你好,可以的,可以開出來的。
2021 12/22 08:38
84784986
2021 12/22 08:43
謝謝老師。再請問哪些營業外支出是可以稅前扣除,哪些不可以?有條文明細嗎?
郭老師
2021 12/22 08:46
一、企業所得稅匯繳時,營業外支出科目中可以在稅前扣除的項目有: 1、企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額,是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的大于零的數額。所得款將捐給貧困人民。 在《企業所得稅法實施條例》第五十一條明確定義:《企業所得稅法》第九條所稱公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。 2、經稅務機關批準的計提不超過年末按《企業會計制度》計提基數0.5%的壞賬準備可在稅前扣除。 3、債權人發生的債務重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務機關批準后,可以稅前扣除。 二、企業應通過“營業外支出”科目,核算營業外支出的發生及結轉情況。該科目可按營業外支出項目進行明細核算。 確認處置非流動資產損失時,借記“營業外支出”科目,貸記“固定資產清理”、“無形資產”、“原材料”等科目。 確認盤虧、非常損失計入營業外支出時,借記“營業外支出”科目,貸記“待處理財產損溢”、“庫存現金”等科目。 期末,應將“營業外支出”科目余額轉入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“營業外支出”科目。結轉后本科目應無余額。 營業外支出反映企業發生的與其經營活動無直接關系的各項支出,包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等,是企業財務中很重要的一個指標。
郭老師
2021 12/22 08:46
一個就是非行政罰款滯納金
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