老師，是上兩月開出去的發(fā)票，款也沒收到，現(xiàn)在這個(gè)月發(fā)票才退回來，同時(shí) 又開了銷項(xiàng)發(fā)票，這個(gè)分錄怎么做？

開負(fù)數(shù)發(fā)票 借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)） ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)） ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（負(fù)數(shù)） 又開出發(fā)票 借：應(yīng)收賬款 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

老師，被退回來的發(fā)票是跟就次開的銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票放一起做賬的是嗎？一般摘要要怎么寫？

是的，放在一起，摘要就寫開具紅字發(fā)票

老師，支付臨時(shí)勞務(wù)費(fèi)，不用計(jì)提的吧？而且勞務(wù)費(fèi)是沒有發(fā)票的，有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？

不用計(jì)提，沒有發(fā)票稅前不得扣除

不得稅前扣除？那我要怎么做呢？

還是正常做賬就可以了，做勞務(wù)費(fèi)

老師，我這個(gè)月末科目余額表怎么會(huì)有個(gè)其他貨幣資金這一欄金額出來，我們公司就只有銀行存款，都沒有匯票之類的呀。這是怎么回事了呢？

其他貨幣資金有余額嗎

沒有，不好意思，找到問題了，是我在發(fā)放工資的時(shí)候貸方做成其他貨幣資金了，應(yīng)該是銀行存款的。

那就把對(duì)應(yīng)的憑證改了，或者做一筆調(diào)賬

嗯，還沒過賬，己經(jīng)改憑證了。我是小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅是按25％征收的是嗎？如果今年有盈利了，還要彌補(bǔ)以前年度虧損后，剩余才征收企業(yè)所得稅的嗎？

是的，先彌補(bǔ)以前年度虧損后，剩余才征收企業(yè)所得稅。 小規(guī)模納稅人同時(shí)是小微企業(yè)。應(yīng)納稅所得額不足100萬的，所得稅稅率為2.5%；如果應(yīng)納稅所得額在100萬* 300萬之間，稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人，其應(yīng)納稅所得額一般不會(huì)超過100萬，其企業(yè)所得稅有兩種計(jì)算方式。

老師，現(xiàn)在我們公司每月都開有增票，所以每季度都產(chǎn)生增值稅費(fèi)，這個(gè)增值稅費(fèi)到匯算清繳后，是不是可以清退回企業(yè)的？

增值稅不會(huì)退，匯算清繳說的是企業(yè)所得稅，匯算清繳后多退少補(bǔ)，增值稅交多少就是多少

年底了除了正常的結(jié)轉(zhuǎn)，還要計(jì)算企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，老師，這個(gè)企業(yè)所得稅怎么計(jì)算，分錄要怎么做？

按照利潤表的利潤總額，100萬以內(nèi)按2.5%計(jì)提，100-300萬之間按10%計(jì)提，算出來的減去本年已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅就是年底需要計(jì)提的金額。 會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅