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(1)發出A材料800公斤，委托某企業加工成高檔化妝品，材料的實際成本為15500元。2)委托某企業加工的高檔化妝品已加工完成,現全部收回。為此，向對方支付加工費1500元，增值稅195元。3)受托加工的高檔化妝品,企業無同類產品的銷售價格，委托方按照組成計稅價格向該企業支付代收代繳的消費稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售(4)若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價15000元銷售。是否需要補交消費稅?若需要，請計算需補交多少消費稅并做出補交的會計分錄。(5)企業將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發放給本單位職工作為職工福利。(6)上月購入香水精一批,增值稅專用發票上注明的金額為10000元(增值稅已抵扣)，本月因管理不善，導致香水精被盜。 計算并編制分錄
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1借委托加工物資15500
貸原材料15500
2021 12/23 08:08
暖暖老師 
2021 12/23 08:09
2代扣代繳消費稅的計算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物資3000
應交稅費-應交增值稅進項195
-應交消費稅1500
貸銀行存款4695
暖暖老師
2021 12/23 08:10
4需要補交消費稅15000*0.15-3000*0.5=750
借稅金及附加750
貸應交稅費-應交消費稅750
暖暖老師
2021 12/23 08:10
借應交稅費-應交消費稅750
貸銀行存款750
84785043 
2021 12/23 08:18
后面的呢第三題呢
暖暖老師
2021 12/23 08:24
5借應付職工薪酬 12700
貸庫存商品8500
應交稅費應交增值稅銷項稅1950
-應交消費稅2250
暖暖老師
2021 12/23 08:27
6借待處理財產損益11300
貸原材料10000
應交稅費應交增值稅進項稅額轉出1300
暖暖老師
2021 12/23 08:27
借管理費用11300
貸待處理財產損益11300
84785043
2021 12/23 08:34
第五題每個金額是怎么算出來的？具體計算過程是什么？
84785043
2021 12/23 08:37
代扣代繳消費稅的計算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000
借委托加工物資3000
應交稅費-應交增值稅進項195
-應交消費稅1500
貸銀行存款4695
這里分錄為什么還要寫增值稅的進項稅額，不應該只算消費稅就好了嗎
暖暖老師
2021 12/23 08:37
題目說了應交增值稅是195
暖暖老師
2021 12/23 08:38
應交增值稅是15000*0.13=1950
應交消費稅是15000*0.15=2250
84785043
2021 12/23 08:39
那第五題每個金額是怎么算出來的？具體計算過程是什么？
暖暖老師
2021 12/23 08:41
我發給你了，刷新一次
84785043
2021 12/23 08:49
那第五題的庫存商品8500怎么算的
暖暖老師
2021 12/23 08:50
15500+1500=17000一般就是8500這樣計算的
84785043
2021 12/23 12:07
代扣代繳消費稅的計算
（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000這一步什么意思？題目中不是說委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷售嗎？為什么沒有用到50%的數據？
暖暖老師
2021 12/23 13:02
后便用了，你看看我的分錄
借委托加工物資3000
應交稅費-應交增值稅進項195
-應交消費稅1500
貸銀行存款4695
84785043
2021 12/23 13:09
是-應交消費稅1500這一步用了對吧
暖暖老師
2021 12/23 13:10
是的，一半還計入了成本1500+1500
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