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這題 如果改是一個(gè)A國一個(gè)B 國呢，還是一樣要匯總計(jì)算嗎
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您好，是要匯總計(jì)算的。
2021 12/23 12:48
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A公司在甲乙兩國投資所得情況如下,其中甲國是A公司的居民國。來源于各國的所得 (萬元) 各國公司所得稅率甲國 (本國) 250 不超過130萬元的部分 25% 超過130 萬元以上的部分 30% 乙國 90 28% 要求:分別計(jì)算在甲國實(shí)行全額免稅法、累進(jìn)免稅法、扣除法、全額抵免法和限額抵免法條件下,A公司應(yīng)向其居住國甲國繳納的公司所得稅稅額。
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B國收入不是免稅了為啥還是110萬 為啥不是50萬呢？
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）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%。
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假設(shè)某年X國共發(fā)生11筆國際經(jīng)濟(jì)交易：（1）X國某公司對Y國某公司出口價(jià)值450萬美元的機(jī)械設(shè)備；（2）X國人在Z國旅游觀光花費(fèi)30萬美元；（3）X國某進(jìn)口商租用A國的郵輪共支出40萬美元；（4）X國某公司將其某項(xiàng)價(jià)值100萬美元的專有技術(shù)出售給Y國某公司；（5）X國政府用儲(chǔ)備50萬美元和相當(dāng)于50萬美元的糧食向B國提供經(jīng)濟(jì)援助；（6）C國某國際企業(yè)以價(jià)值800萬美元的機(jī)械設(shè)備向X國投資開辦合資企業(yè)；（7）X公司用500萬美元購入A國某家上市公司股份的1%；（8）X國居民向定居在國外親屬匯款5萬美元；（9）F國獨(dú)資企業(yè)在X國獲得利潤80萬美元，其中60萬美元用于再投資，20萬美元匯回國內(nèi)并結(jié)匯；（10）X國在D國購買一塊土地修建大使館，土地費(fèi)用為20萬美元，雇傭D國的建筑公司修建館舍的費(fèi)用為30萬美元，以上費(fèi)用由其在海外銀行的存款支付；（11）X國某企業(yè)部分員工去E國參短期培訓(xùn)，期間企業(yè)部分員工在E國的日常開支是5萬美元，用其在海外銀行的存款支付，E國政府提供2萬美元免費(fèi)食請根據(jù)國際收支平衡表（第六版），按照復(fù)式原則，編制國際收支平衡表
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(5）當(dāng)年向境內(nèi)關(guān)聯(lián)方借款750萬元，年利率7%（金融企業(yè)同期貨款利率為6%），實(shí)際支付利息52.5萬元。關(guān)聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權(quán)益性投資為250萬元，該企業(yè)不能證明此項(xiàng)交易符合獨(dú)立原則，也不能證明實(shí)際稅負(fù)不高于關(guān)聯(lián)企業(yè)。
（6）該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司（我國與A、B兩國己經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個(gè)分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅，該企業(yè)選擇分國不分項(xiàng)抵免方法
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