1，稅收滯納金不產生遞延所得稅影響，因為是永久性差異 固定資產會計折舊300*3/6=150，稅法折舊300/3=100，產生遞延所得稅資產50*25%=12.5 罰款不產生遞延所得稅影響，因為是永久性差異 壞賬準備產生遞延所得稅資產10*25%=2.5 存貨跌價準備產生遞延所得稅資產40*25%=10 2，應納稅所得額450+20+50+3+10+40=573 應交所得稅573*25%=143.25 3，所得稅費用143.25-12.5-2.5-10=118.25 借：所得稅費用 118.25 遞延所得稅資產 25 貸：應交稅費-應交所得稅 143.26