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稅會差異只需要匯算清繳時調表,還是需要做會計分錄?

84784993| 提問時間:2021 12/24 20:30
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速問速答
王老師1
金牌答疑老師
職稱:會計從業資格
學員您好,調表不調賬的
2021 12/24 20:30
84784993
2021 12/24 20:32
那我的賬不需要額外處理,比如用到會計分錄遞延所得稅資產或負債!
王老師1
2021 12/24 20:36
學員您好,賬上稅會差異不用處理,例如稅法折舊比會計折舊多 但是對所得稅的影響要做會計分錄,涉及遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
84784993
2021 12/24 20:44
就是說需要做那筆會計分錄。借所得稅費用,遞延所得稅負債!或者借,所得稅資產 貸所得稅費用,
王老師1
2021 12/24 20:46
學員您好,是的,這筆分錄是需要做的
84784993
2021 12/24 20:48
那,我如果想把固定資產的折舊年限由三年調到5年,調到和稅法一樣,怎么入賬?
王老師1
2021 12/24 20:51
學員您好,你是說賬上已有固定資產按3年計提折舊的,現在要改為5年嗎?
84784993
2021 12/24 20:51
嗯嗯,是的!都是今年購入的!
王老師1
2021 12/24 21:00
學員您好,這屬于會計估計變更,是未來適用法,所以還是有稅會差異的,第一年會計折舊大于稅法折舊,是遞延所得稅資產
84784993
2021 12/24 21:01
是啊!哦!你的意思是不能填以前的賬,只能以后改為5年,是吧!
王老師1
2021 12/24 21:02
是的,因為之前月份已經關賬了,不能動了,從你們決定改折舊年限開始才是按5年算的,未來適用法
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